同一笔收入，当下的预扣结果可能与年度汇算结果不同。先明确要回答的问题：本期工资条、全年补退差额、符合条件的年终奖比较，还是分类所得的应纳税额。下面所有示例以元为单位，按计算器现有支持公式展开。
开始前准备
- 准备同一期间的税前收入或法定收入额、允许扣除额、减免税额和实际已缴税额。
- 根据税务记录确认居民身份及所得类别，不能仅凭国籍判断税收居民身份。
- “其他扣除”不要重复填写 6 万元基本减除费用，年度汇算和奖金模式会自动扣除。
操作步骤
先选问题，再填金额
核对全年选年度汇算；核对当前单位工资累计预扣选工资薪金；符合条件的年终奖选两种算法对比；劳务或其他类别按其对应公式选择。
对齐期间和收入口径
工资预扣填写截至本期的累计金额，不是只填本月。年度综合所得填法定“收入额”：劳务报酬、特许权使用费通常先减除 20% 费用，稿酬还需在此基础上按 70% 计入。
分清扣除、减免和预缴
扣除减少应纳税所得额，减免税额减少算出的税，预缴税额最后用于求补退差额。没有的项目填 0，不要先在收入中减掉一次，再在独立输入框重复填写。
先复现示例再换成自己的数字
在相应模式载入示例，核对计算步骤及总额，再将所有示例值换成自己的记录。不同模式的口径不同，不能把同一个税前数字直接通用于所有模式。
按结果的含义阅读
年度汇算可以显示补税或退税；当期工资预扣最低为零，不会直接办理退税。奖金对比显示的是抵扣减免与预缴前的全年税额，不只是奖金自身的税。
具体示例
年度汇算：预计退税 120 元
填收入额 180,000 元、其他扣除 36,000 元、减免 0、已预缴 6,000 元。应纳税所得额 = 180,000 − 60,000 − 36,000 = 84,000 元；税额 = 84,000 × 10% − 2,520 = 5,880 元。减去预缴得到 −120 元，即预计可退差额 120 元。
这里的 18 万元是法定综合所得收入额，不一定等于所有到账现金。这个差额也不能单独判断是否必须办理申报。
工资预扣：3 月为什么预扣 2,000 元
填减除费用月数 3、累计工资 90,000 元、累计免税 1,000 元、其他扣除 14,000 元、减免 80 元、截至上期已预扣 1,400 元。累计应纳税所得额为 60,000 元；减免后累计税额 = 60,000 × 10% − 2,520 − 80 = 3,400 元；本期预扣 = 3,400 − 1,400 = 2,000 元。
减除费用月数应与单位实际采用的规则一致。年度首次入职和按条件一次扣足全年基本费用等安排，需对应单位采用的处理方式，不能默认当前日历月份就等于该月数。
年终奖：比较全年税额，而不是只看奖金税
不含奖金的全年收入额 180,000 元、其他扣除 24,000 元、符合条件的奖金 36,000 元。不含奖金部分税额 7,080 元，奖金单独计税 36,000 × 3% = 1,080 元，全年合计 8,160 元。并入后应纳税所得额 132,000 元，税额 10,680 元，单独方案少 2,520 元。
若其他收入只有 40,000 元且其他扣除为零，同样奖金并入后税额为 480 元，单独则为 1,080 元，此时合并更低。未用足基本费用会改变结果。单独算法仅适用于符合条件的全年一次性奖金，每个纳税年度限用一次，现行政策至 2027 年 12 月 31 日，并非所有奖金都可套用。
劳务等按次预扣不等于年度汇算
居民劳务报酬采用分档预扣率；居民稿酬和特许权使用费在相应收入调整后按 20% 预扣。非居民模式中还要选择工资或报酬子类型，其使用月度税率表，不是居民综合所得年度表。
| 模式 | 示例输入 | 计算结果 |
|---|---|---|
| 居民劳务报酬 | 单次税前 3,000 元 | (3,000 − 800) × 20% = 440 元预扣 |
| 居民稿酬 | 单次税前 5,000 元 | 5,000 × 80% × 70% × 20% = 560 元预扣 |
| 居民特许权使用费 | 单次税前 5,000 元 | 5,000 × 80% × 20% = 800 元预扣 |
| 非居民工资 | 单月税前 10,000 元 | (10,000 − 5,000) × 10% − 210 = 290 元 |
其他所得有各自的输入口径
下面示例均不勾选特殊优惠或免税选项。是否符合条件需自行核实，计算器不能替你认定。租赁按一个月，转让按一次交易，经营所得直接填已经算好的应纳税所得额，不是营业额。
| 模式 | 不启用特殊选项的输入 | 预计税额 |
|---|---|---|
| 经营所得 | 全年应纳税所得额 80,000 元，减免和预缴为零 | 80,000 × 10% − 1,500 = 6,500 元 |
| 财产租赁 | 非住房月租 5,000 元，税费、转租租金、修缮费为零 | 5,000 × 80% × 20% = 800 元 |
| 财产转让 | 收入 100,000 元，原值 75,000 元，费用 2,000 元 | (100,000 − 75,000 − 2,000) × 20% = 4,600 元 |
| 利息股息红利 | 普通应税分红 1,200 元 | 1,200 × 20% = 240 元 |
| 偶然所得 | 普通应税奖金 12,000 元 | 12,000 × 20% = 2,400 元 |
奖金跨档时不要沿用旧税率估算
符合条件的奖金为 36,000 元时选 3%；36,000.01 元时已进入 10% 档、速算扣除 210 元。单独奖金税额按分取整后会从 1,080 元变为 3,390 元。应填写精确金额并重新比较两种方式，不要用上一次的税率推算。
检查结果
- 计税方式、居民身份、期间和所得类型与核对记录一致。
- 基本费用、其他扣除、减免和预缴均只计算一次。
- 正式申报前，在官方个人所得税 App 中对照结果及适用条件。
限制与边界
- 计算器只试算已列明公式，不办理申报，不认定居民身份、扣除资格或免于汇算条件。
- 境外税收抵免、协定待遇、股权激励、核定征收及复杂混合所得分摊需另行处理。
- 个体工商户、住房、上市公司股息、彩票等特殊选项，只能在其说明条件满足时使用。
- 金额最多两位小数、上限 100 亿元；工资减除费用月数为 1–12 的整数。规则与来源核对日期为 2026 年 11 月 3 日。
官方来源
以下来源对应文中涉及的税务规则，使用时应核对所得所属年度及个人适用条件。
- 《中华人民共和国个人所得税法》
综合所得、非居民及分类所得的法律口径。
- 税务总局：扣缴申报管理办法解读
工资累计预扣、居民报酬预扣和非居民税率表。
- 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（2025 年第 57 号令）
年度汇算公式及扣除、减免、预缴的区分。
- 全年一次性奖金政策（2023 年第 30 号公告）
合并或单独计税、月度选档及执行至 2027 年的期限。
- 上海税务：全年一次性奖金专题问答
符合条件的奖金及每个纳税年度限用一次的规则。